В соответствии с приказом Управления Федерального казначейства по Удмуртской Республике от 29.03.2018 г. №91 «О проведении внеплановой камеральной проверки в Министерстве транспорта и дорожного хозяйства Удмуртской Республики», поручения доведенного письмом Федерального казначейства от 13.12.2017 г. №07-04-05/17-960, представителями Управления Федерального казначейства по Удмуртской Республике проведена внеплановая камеральная проверка соблюдения условий софинансирования субсидий из федерального бюджета бюджетам субъектов в 2016 году.
Проверка проводилась с 09.04.2018 г. по 20.04.2018 г.
Проверкой выявлено, что в нарушение требований, установленных пунктом 3 статьи 132 Бюджетного кодекса РФ, пункта 9 Правил формирования, предоставления и распределения субсидий из федерального бюджета бюджетам субъектов Российской Федерации, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 30.09.2014 г. №999, пункта 1.6 Соглашения, заключенного Федеральным дорожным агентством и Правительством Удмуртской Республики о предоставлении в 2016 году субсидий из федерального бюджета бюджету Удмуртской Республики на строительство и реконструкцию автомобильных дорог общего пользования с твердым покрытием, ведущих от сети автомобильных дорог общего пользования к ближайшим общественно значимым объектам сельских населенных пунктов, а также к объектам производства и переработки сельскохозяйственной продукции, в рамках реализации федеральной целевой программы «Устойчивое развитие сельских территорий на 2014-2017 годы и на период до 2020 года» от 25.05.2016 г. №48/47-с, Министерством транспорта и дорожного хозяйства Удмуртской Республики не соблюдено условие предоставления (расходования) субсидий из федерального бюджета, а именно не обеспечен уровень софинансирования за счет средств бюджета Удмуртской Республики, что повлекло перерасход средств федерального бюджета в сумме 5 910 981,44 руб.

 

В соответствии с приказами Управления Федерального казначейства по Удмуртской Республике от 17.04.2018 г. №119, от 01.06.2018 г. №159, централизованного задания, доведенного письмом Федерального казначейства от 13.02.2018 № 07-04-05/18-2301, п. 26 Плана контрольных мероприятий Федерального казначейства в финансово-бюджетной сфере на 2018 год проведена плановая выездная проверка соблюдения условий предоставления и использования средств из федерального бюджета на строительство (реконструкцию) автомобильных дорог в рамках подпрограммы «Автомобильные дороги» федеральной целевой программы «Развитие транспортной системы России (2010 – 2021 годы)» государственной программы Российской Федерации «Развитие транспортной системы», на капитальный ремонт, ремонт и содержание автомобильных дорог, а также на обеспечение дорожной деятельности в рамках подпрограммы «Дорожное хозяйство» государственной программы Российской Федерации «Развитие транспортной системы».
Проверяемый период: с 01.01.2016 года по 31.12.2017.
Срок проведения выездной проверки, не включая периоды времени, не засчитываемые в срок ее проведения, составил 30 рабочих дней с 23.04.2018 по 26.04.2018, с 10.05.2018 по 14.06.2018, 25.06.2018.
Проверкой выявлено следующее.
• Недостижение показателей результативности использования межбюджетных трансфертов:
• Другие нарушения при использовании межбюджетных трансфертов
В нарушение ст. 132.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации, п. 23 «Правил предоставления и распределения иных межбюджетных трансфертов на финансовое обеспечение дорожной деятельности в рамках основного мероприятия «Содействие развитию автомобильных дорог регионального, межмуниципального и местного значения» государственной программы Российской Федерации «Развитие транспортной системы», утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 20.04.2016 № 329, п. 5.4 Соглашения от 25.05.2016 № ФДА 48/47-С-1, в 2017 году иные межбюджетные трансферты в сумме 16 714 550,00 руб. в связи с недостижением показателей результативности возвращены в федеральный бюджет несвоевременно – позднее 01.05.2017.
В нарушение п. 62 Правил предоставления и распределения иных межбюджетных трансфертов на финансовое обеспечение дорожной деятельности в рамках основного мероприятия «Содействие развитию автомобильных дорог регионального, межмуниципального и местного значения» государственной программы Российской Федерации «Развитие транспортной системы», утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 20.04.2016 № 329, п. 3.3.5. Соглашения от 26.05.2017 № ФДА 48/47-С-1, заключенного Федеральным дорожным агентством и Правительством Удмуртской Республики о предоставлении в 2017 году иных межбюджетных трансфертов из федерального бюджета бюджету Удмуртской Республики на финансовое обеспечение дорожной деятельности в рамках основного мероприятия «Содействие развитию автомобильных дорог регионального, межмуниципального и местного значения» государственной программы Российской Федерации «Развитие транспортной системы», Миндортрансом УР в Отчете об осуществлении расходов бюджета Удмуртской Республики по направлениям использования иных межбюджетных трансфертов на финансовое обеспечение дорожной деятельности в рамках основного мероприятия «Содействие развитию автомобильных дорог регионального, межмуниципального и местного значения» государственной программы Российской Федерации «Развитие транспортной системы», предоставляемых в 2017 году за 2016 год, представленном в Росавтодор, по направлению «На достижение целевых показателей региональной программы в сфере дорожного хозяйства, предусматривающих мероприятия по строительству, реконструкции, капитальному ремонту и ремонту уникальных искусственных дорожных сооружений (Т4)» за 2017 год, искажено значение показателя результативности:
– занижена протяженность уникальных искусственных сооружений в результате капитального ремонт и ремонта на 4,18 пог.м., в том числе:
по объекту ремонт моста через р. Чепца в г. Глазове отражено в отчете 172,82 пог. м. , фактически выполнено 177,0 пог.м.
В нарушение статьи 132.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации, статьи 53 Градостроительного кодекса Российской Федерации, статьи 748 Гражданского кодекса Российской Федерации, пунктов 4.99, 4.100.1 Методики определения стоимости строительной продукции на территории Российской Федерации, утвержденной постановлением Госстроя России от 05.03.2004 № 15/1 (МДС 81-35.2004), пункта 1.27.26 Государственных элементных сметных норм на строительные и специальные строительные работы, утвержденных приказом Министерства строительства и жилищно-коммунального хозяйства Российской Федерации от 30.01.2014 г. № 31/пр (ГЭСН-2001) Миндортрансом УР в 2016 году при расчетах с подрядными организациями за счет средств иных межбюджетных трансфертов из федерального бюджета (Т1), (Т2) (Т5) в проектно-сметной документации, актах выполненных работ формы КС-2 не учтена возвратная стоимость материала (асфальтобетонного гранулята), полученного в результате фрезерования существующего асфальтобетонного покрытия
В нарушение статьи 132.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации, статьи 53 Градостроительного кодекса Российской Федерации, статьи 748 Гражданского кодекса Российской Федерации, пунктов 4.99, 4.100.1 Методики определения стоимости строительной продукции на территории Российской Федерации, утвержденной постановлением Госстроя России от 05.03.2004 № 15/1 (МДС 81-35.2004), пункта 1.27.26 Государственных элементных сметных норм на строительные и специальные строительные работы, утвержденных приказом Министерства строительства и жилищно-коммунального хозяйства Российской Федерации от 30.01.2014 г. № 31/пр (ГЭСН-2001) Миндортрансом УР в 2017 году при расчетах с подрядными организациями за счет средств иных межбюджетных трансфертов из федерального бюджета (Т1), (Т4) (БКД) в проектно-сметной документации, актах выполненных работ формы КС-2 не учтена возвратная стоимость материала (асфальтобетонного гранулята), полученного в результате фрезерования существующего асфальтобетонного покрытия.
В нарушение статьи 132.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации, статьи 53 Градостроительного кодекса Российской Федерации, статьи 748 Гражданского кодекса Российской Федерации, пункта 13.2а «ТР ТС 014/2011. Технический регламент Таможенного союза «Безопасность автомобильных дорог», утвержденного решением Комиссии Таможенного союза от 18.10.2011 № 827, пункта 16.3 «СП 78.13330.2012. Свод правил. Автомобильные дороги. Актуализированная редакция СНиП 3.06.03-85», утвержденного приказом Минрегиона России от 30.06.2012 № 272, раздела 7 «Гарантии качества по выполненным работам» Государственного контракта от 15.07.2016 № 0113200003816000058-0211397-01 Миндортрансом УР в 2016 году за счет средств иных межбюджетных трансфертов из федерального бюджета (Т5) в рамках Государственного контракта от 15.07.2016 № 0113200003816000058-0211397-01 оплачены подрядной организации работы, выполненные с нарушением технологических правил производства работ, что привело к ухудшению эксплуатационных характеристик покрытия (деформация асфальтобетонного покрытия в виде поперечных трещин, продольных трещин, сеток трещин).
В нарушение статьи 132.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации, статьи 53 Градостроительного кодекса Российской Федерации, статьи 748 Гражданского кодекса Российской Федерации, пункта 13.2а «ТР ТС 014/2011. Технический регламент Таможенного союза «Безопасность автомобильных дорог», утвержденного решением Комиссии Таможенного союза от 18.10.2011 № 827, пункта 16.3 «СП 78.13330.2012. Свод правил. Автомобильные дороги. Актуализированная редакция СНиП 3.06.03-85», утвержденного приказом Минрегиона России от 30.06.2012 № 272, раздела 7 «Гарантии качества по выполненным работам» Миндортрансом УР в 2017 году за счет средств иных межбюджетных трансфертов из федерального бюджета (БКД) в рамках Государственного контракта от 02.06.2017 № 0113200003817000026-0211397-01 оплачены подрядной организации работы, выполненные с нарушением технологических правил производства работ, что привело к ухудшению эксплуатационных характеристик покрытия (деформация асфальтобетонного покрытия в виде поперечных трещин, продольных трещин, сеток трещин, застоя воды на поверхности покрытия)
В нарушение статьи 132.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации, статьи 53 Градостроительного кодекса Российской Федерации, статьи 748 Гражданского кодекса Российской Федерации, ГОСТ 9128-2013 «Смеси асфальтобетонные, полимерасфальтобетонные, асфальтобетон, полимерасфальтобетон для автомобильных дорог и аэродромов. Технические условия» Миндортрансом УР в 2016 году за счет средств иного межбюджетного трансферта из федерального бюджета (Т5) в рамках Государственного контракта от 15.07.2016 № 0113200003816000058-0211397-01 по объекту «Ремонт участков автомобильной дороги Ижевск – Аэропорт км 7+700 – км 17+383 в Завьяловском районе (участок км 11+382 –км 16+620)» оплачена подрядной организации стоимость материала (горячей, плотной, мелкоозернистой асфальтобетонной смеси типа Б II марки), не соответствующего требованиям действующих законодательных актов и нормативно-методических документов Российской Федерации, предъявляемых к данному типу строительных материалов.
В нарушение статьи 132.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации, статей 309, 310, пункта 1 статьи 330 Гражданского кодекса Российской Федерации, пункта 4 «Правил определения размера штрафа, начисляемого в случае ненадлежащего исполнения заказчиком, поставщиком (подрядчиком, исполнителем) обязательств, предусмотренных контрактом (за исключением просрочки исполнения обязательств заказчиком, поставщиком (подрядчиком, исполнителем), и размера пени, начисляемой за каждый день просрочки исполнения поставщиком (подрядчиком, исполнителем) обязательства, предусмотренного контрактом», утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 25.11.2013 № 1063, пунктов 3.2, 5.1, 8.7 Государственного контракта от 06.09.2016 № 0113200003816000087-212637, в 2016 году Миндортрансом УР штраф за ненадлежащее исполнение подрядной организацией обязательств по Государственному контракту от 12.09.2016 № 0113200003816000087-212637 на выполнение работ по ремонту моста через р. Чепца на а/д Глазов–Яр–Пудем в Ярском районе не начислен, претензионная работа в отношении подрядной организации не велась.
В нарушение статьи 132.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации, статей 309, 310, пункта 1 статьи 330 Гражданского кодекса Российской Федерации, пункта 4 «Правил определения размера штрафа, начисляемого в случае ненадлежащего исполнения заказчиком, поставщиком (подрядчиком, исполнителем) обязательств, предусмотренных контрактом (за исключением просрочки исполнения обязательств заказчиком, поставщиком (подрядчиком, исполнителем), и размера пени, начисляемой за каждый день просрочки исполнения поставщиком (подрядчиком, исполнителем) обязательства, предусмотренного контрактом», утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 25.11.2013 № 1063, пунктов 3.2, 5.1, 8.7 Государственного контракта от 12.09.2016 № 0113200003816000088-212637, в 2016 году Миндортрансом УР штраф за ненадлежащее исполнение подрядной организацией обязательств по Государственному контракту от 12.09.2016 № 0113200003816000088-212637 на выполнение работ по ремонту моста через р. Кильмезь на а/д (Игра-Селты-Сюмси-граница Кировской области) – Гура-Зятцы в Сюмсинском районе не начислен, претензионная работа в отношении подрядной организации не велась.
Кроме того, специалистами Межрегионального филиала ФКУ «ЦОКР» в г. Казани выявлено отступление от проектных решений, требований строительных норм и правил, а именно:
На объектах: «Ремонт участков автомобильной дороги Ижевск – Аэропорт км 7+700 – км 17+383 в Завьяловском районе (участок км 11+382 –км 16+620)», «Ремонт автомобильной дороги Ижевск–Люк, км 21+900 – км 31+840 в Завьяловском районе», «Ремонт автомобильной дороги Сарапул – Воткинск, км 18+500 –км 28+100 в Сарапульском районе»:
– фактически выполненный выравнивающий слой имеет участки менее двойного размера наиболее крупной фракции применяемого минерального материала (менее 40 мм.), т.е. проектные решения по принятому варианту конструкции дорожной одежды противоречат требованиям Федерального закона от 30.12.2009 № 384-ФЗ «Технический регламент о безопасности зданий и сооружений».
– на всём участке автодороги обнаружены поперечные трещины, дефекты затрудняющие движение транспортных средств с разрешенной скоростью и представляющие опасность для потребителей транспортных услуг.
На объекте «Ремонт автомобильной дороги Ижевск–Люк, км 21+900 – км 31+840 в Завьяловском районе»:
– на ПК 1+13 обнаружено занижение обочины относительно прилегающей кромки проезжей части до 70 мм;
–на ПК 46+58 слева выявлен процесс эрозии обочины и откоса.
На объекте «Ремонт автомобильной дороги Сарапул – Воткинск, км 18+500 –км 28+100 в Сарапульском районе»:
– на участке ПК19+79-ПК20+19 обнаружено занижение обочины относительно прилегающей кромки проезжей части до 90 мм, на участке ПК29+25-ПК29+47 обнаружено занижение обочины относительно прилегающей кромки проезжей части до 100 мм, на участке ПК61+13-ПК61+71 обнаружено занижение обочины относительно прилегающей кромки проезжей части до 65 мм, на участке ПК62+50-ПК62+68 обнаружено занижение обочины относительно прилегающей кромки проезжей части до 65 мм;
– выявлен участок обочины ПК64+00-ПК67+00 (справа) с неровностью, необходимо произвести планировку данного участка.

 

В соответствии с поручением Президиума Государственного Совета Удмуртской Республики от 14.06.2018 г. №98-IV Государственным контрольным комитетом Удмуртской Республики на основании уведомления от 13.06.2018 г. № 773 проведена выездная внеочередная проверка законности, результативности (эффективности и экономности) использования бюджетных средств, выделенных Министерству транспорта и дорожного хозяйства Удмуртской Республики на реконструкцию участка автомобильной дороги Водзимонье – Брызгалово в Вавожском районе Удмуртской Республики. Проверяемый период: с 01.01.2018 г. по 15.06.2018 г. Проверка проведена с 14.06.2018 г. по 26.06.2018 г.

Проведенной проверкой нарушений не выявлено.

 

В соответствии  с приказом Министерства финансов Удмуртской Республики от 31 мая 2018 года №156 с 31мая по 5 июня 2018 г. проведена внеплановая выездная проверка соответствия выполненной работы условиям государственного контракта, заключенного  Министерством транспорта и дорожного хозяйства Удмуртской Республики от 14.07.2017 г. №0113200003817000047-0211397-01 (акт от 26.06.2018 года).  

Проверкой установлен факт приемки и оплаты работ, не соответствующих по объемам и используемым материалам условиям заключенного контракта.

 

В соответствии  с планом контрольных мероприятий Министерства финансов Удмуртской Республики на 2018 год и на основании приказа Министерства финансов Удмуртской Республики от 28 февраля 2018 года №47 с 1 марта по 6 апреля 2018 г. проведено обследование осуществления Министерством транспорта и дорожного хозяйства Удмуртской Республики внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита за 2017 год.  

По результатам обследования установлены отдельные нарушения и недостатки осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита за 2017 год:

согласно пункту 1.2 Порядка осуществления Министерством транспорта и дорожного хозяйства Удмуртской Республики, а также подведомственными ему получателями бюджетных средств внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита , утвержденного приказом Миндортранса УР от 21.11.2017 г. №0304/01-04 (далее – Порядок №0304/01-04) внутренний финансовый контроль и внутренний финансовый аудит осуществляется не только Министерством, но и казенными учреждениями, подведомственному Министерству, что не соответствует требованиям статьи 160.2-1 Бюджетного кодекса РФ;

в Плане контроля на 2017 год не указаны методы контроля, что не соответствует требованиям  п. 19 Порядка осуществления главными распорядителями (распорядителями) средств бюджета Удмуртской Республики (бюджета Территориального фонда обязательного медицинского страхования Удмуртской Республики), главными администраторами (администраторами) доходов бюджета Удмуртской Республики (бюджета Территориального фонда обязательного медицинского страхования Удмуртской Республики), главными администраторами (администраторами) источников финансирования дефицита бюджета Удмуртской Республики (бюджета Территориального фонда обязательного медицинского страхования Удмуртской Республики) внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита, утвержденного постановлением Правительства УР от 24.09.2014 г. №366 (далее – Порядок №366) , п. 2.2.3 Порядка №304/01-04;

в плане аудита не указаны ответственные исполнители, что не соответствует требованиям п. 29 Порядка №366.

 

В соответствии с приказами Управления Федерального казначейства по Удмуртской Республике от 15.03.2018 г. №84, от 20.03.2018 г. №86 представителями Управления Федерального казначейства по Удмуртской Республике проведена плановая выездная проверка соблюдения условий предоставления и использования средств федерального бюджета на поддержку государственных программ субъектов Российской Федерации и муниципальных программ формирования современной городской среды в 2017 году.
Проверка проводилась с 20.03.2018 г. по 06.04.2018 г.
Проверкой выявлено, что в нарушение требований, установленных подпунктом 13 пункта 1 статьи 158 Бюджетного кодекса РФ, пункта 30 Правил предоставления субсидий из бюджета Удмурткой Республики бюджетам муниципальных образований в Удмуртской Республике, в том числе за счет средств федерального бюджета, на благоустройство территорий городских округов, городских и сельских поселений, утвержденных постановлением Правительства Удмуртской Республики от 13.03.3017 г. №78, п.3.1.3. соглашений от 30.05.2017 г. №172 (Администрация МО «Балезинский район»), от 29.05.2017 г. №159 (Администрация МО «Увинский район»), от 31.05.2017 г. № 193(Администрация МО «Кезский район») Миндортрансом УР контроль за соблюдением администрациями МО «Балезинский район», МО «Увинский район», МО «Кезский район» обязательств по своевременному перечислению средств субсидий получателям, предусмотренных соглашениями, не осуществлялся.

 

В соответствии  с планом работы Государственного контрольного комитета Удмуртской Республики (ГКК УР) на 2018 год и на основании уведомления  ГКК УР  от 14 марта 2018 года № 280  с 15 марта по 12 апреля 2018 г. проведена внешняя проверка бюджетной отчетности за 2017 год главного администратора бюджетных средств Министерства транспорта и дорожного хозяйства Удмуртской Республики.  

Проверка показателей бюджетной отчётности об исполнении бюджета за 2017 год главного администратора средств бюджета – Министерства транспорта и дорожного хозяйства Удмуртской Республики показала следующее:

  1. Министерством обеспечено составление и представление бюджетной отчётности за 2017 год в сроки, установленные ст.26 Закона УР от 22.05.2008 г. №18-РЗ «О бюджетном процессе в Удмуртской Республике», в соответствии с требованиями ст. ст. 264.1 – 264.2 Бюджетного кодекса РФ и Инструкции № 191н.
  2. Достоверность показателей бюджетной отчётности подтверждена данными Главной книги и других регистров бухгалтерского учёта. При анализе форм годовой бюджетной отчётности министерства несоответствия в сопоставимости отдельных показателей не выявлены.
  3. Кассовое исполнение расходов бюджета составило 7 113 654,4 тыс. руб. или 97,6 % от утвержденных бюджетных назначений (7 287 969,1 тыс. руб.). Остаток неисполненных назначений по ЛБО составил 174 314,7 тыс. руб. или 2,4 % от общего объёма доведённых лимитов.
  4. Дебиторская задолженность по состоянию на 01.01.2018 составила 178 068,5 тыс. руб. или 2,56 % от кассовых расходов. Просроченная дебиторская задолженность отсутствует. Кредиторская задолженность – 122 163,9 тыс. руб. или 1,7 % от кассовых расходов. Просроченная кредиторская задолженность составила 106 425,9 тыс. руб. или 87,0% от общей суммы кредиторской задолженности.